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公告]国药一致:国药控股国大药房有限公司2015年10月1日至2016年

发布时间:2019-06-20 03:32 来源:未知 编辑:admin

  国药控股国大药房无限公司

  过渡期损益表专项审计演讲

  国药控股国大药房无限公司

  一、专项审计演讲 1-2

  二、过渡期损益表 3

  三、过渡期损益表附注 4-36

  国药控股国大药房无限公司

  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元

  一 公司根基环境

  国药控股国大药房无限公司(以下简称“本公司”)成立于2004 年3 月23 日,停业执

  照注册号为04(后变动为,三证合一后同一社会信用代

  码为95B)。本公司原注册本钱为5,000 万元,股权布局如下:

  所有者名称 持股金额(万元) 持股比例

  深圳医药保健品进出口无限公司 1,350 27%

  上海市闸北区贸易资产运营无限公司150 3%

  中国医药集团总公司 50 1%

  2005 年4 月,本公司添加注册本钱15,000 万元,全数由国药控股股份无限公司认缴;

  别的,国药控股股份无限公司受让本公司另一投资方深圳医药保健品进出口无限公司

  所持本公司27%股权。本公司已于2005 年6 月取得变动后的停业执照,股权布局如下:

  所有者名称 持股金额(万元) 持股比例

  上海市闸北区贸易资产运营无限公司150 0.75%

  于2010 年度,国药控股股份无限公司受让了上海市闸北区贸易资产运营无限公司及中

  国医药集团总公司所持本公司0.75%及0.25%股权。同年3 月,本公司添加注册本钱

  20,000 万元,全数由国药控股股份无限公司认缴。该等出资已由上海久信会计事务所

  进行审验并出具了沪久信验字(2010)第1002 号验资演讲。截止2010 年12 月31 日,

  国药控股股份无限公司持有本公司100%股权。

  于2012 年5 月11 日,国药控股股份无限公司对本公司增资20,000 万元,全数由国药

  控股股份无限公司认缴。该等出资已由上海久信会计事务所进行审验并出具了沪久信

  于2015 年1 月6 日,国药控股股份无限公司对本公司增资41,000 万元,全数由国药

  控股股份无限公司认缴。该等出资已由上海久信会计师事务所无限公司出具了沪久信

  截止2016 年10 月31 日,国药控股股份无限公司持有本公司100%股权。

  国药控股国大药房无限公司

  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元

  一公司根基环境

  截止2016 年10 月31 日,股权布局如下:

  所有者名称 持股金额(万元) 持股比例

  本公司的母公司为国药控股股份无限公司(“国药控股”),最终控股公司为中国医药集

  团总公司(“国药集团”)。

  公司注册地址:上海市康宁路1089 号。

  本公司及子公司(以下合称“本集团”) 次要处置医药成品和医疗器械的零售和分销,

  以及保健用品的批发零售等。

  本财政报表由企业担任人于2017 年4 月17 日核准报出。

  二 过渡期损益表的编制根本

  本集团自2015 年10 月1 日至2016 年10 月31 日止的损益表及其附注(“过渡期损

  益表”)是基于本集团2015 年10 月1 日至2016 年10 月31 日止期间的现实运营情

  况,按中华人民共和国财务部(以下简称“财务部”)公布的《企业会计原则—根基

  原则》以及其公布及修订的具体味计原则、使用指南、注释以及其他相关划定(统称

  “企业会计原则”)及下述特殊编制根本编制。

  国药控股国大药房无限公司编制过渡期损益表是为了国药集团分歧药业股份无限公

  司非公开辟行股份采办国药控股国大药房无限公司的严重资产重组事宜,确定国药

  集团分歧药业股份无限公司在本次严重资产重组中所采办资产于过渡期间的损益状

  况。过渡期间是指自评估基准日(不包罗基准日当日)至交割日(包罗交割日当日)止

  的期间。按照《刊行股份采办资产和谈》商定,评估基准日为2015 年9 月30 日,

  标的资产于2016 年10 月31 日完成交割,故本过渡期损益表期间为2015 年10 月1

  日至2016 年10 月31 日。本集团办理层不再列报2016 年10 月31 日的归并资产负

  债表、2015 年10 月1 日至2016 年10 月31 日止期间的归并所有者权益变更表和现

  金流量表以及比力数据。

  本过渡期损益表以持续运营为根本列报。

  三主要会计政策和会计估量

  会计年度为公历1 月1 日起至12 月31 日止。本演讲会计期间为2015 年10 月1 日至

  国药控股国大药房无限公司

  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元

  三主要会计政策和会计估量

  (2) 记账本位币

  记账本位币为人民币。

  除出格申明采用公允价值、可变现净值、现值等计量属性之外,一般采用汗青成本计量。

  (4) 现金及现金等价物

  现金及现金等价物是指库存现金、可随时用于领取的存款以及持有的刻日短、流动性

  强、易于转换为已知金额现金及价值变更风险很小的投资。

  金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变更计入当期损益的金融资产、应

  收款子、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资

  产的持成心图和持有能力。本集团的金融资产包罗了应收款子和可供出售金融资产。

  应收款子是指在活跃市场中没有报价、收受接管金额固定或可确定的非衍生金融资产,包罗

  应收账款和其他应收款等(附注三(6))。

  (b) 可供出售金融资产

  可供出售金融资产包罗初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分

  为其他类的金融资产。自资产欠债表日起12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产

  欠债表中列示为其他流动资产。

  (c) 确认和计量

  金融资产于本集团成为金融东西合同的一方时,按公允价值在资产欠债表内确认。以公

  允价值计量且其变更计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关买卖费用计入当期

  损益;其他金融资产的相关买卖费用计入初始确认金额。当收取某项金融资产现金流量

  的合同权力已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报答已转移时,终止

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  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元

  三主要会计政策和会计估量

  确认该金融资产。

  可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量,但在活跃市场中没有报价且其公允价

  值不克不及靠得住计量的权益东西投资,按照成本计量;应收款子采用现实利率法,以摊余成

  (d) 金融资产减值

  以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按估计将来现金流量(不包罗尚未发生的将来

  信用丧失)现值低于账面价值的差额,计提减值预备。若是有客观证据表白该金融资产

  价值已恢复,且客观上与确认该丧失后发生的事项相关,原确认的减值丧失予以转回,

  计入当期损益。

  当有客观证据表白可供出售金融资产发生减值时,原间接计入所有者权益的因公允价值

  下降构成的累计丧失予以转出并计入减值丧失。对已确认减值丧失的可供出售债权东西

  投资,在期后公允价值上升且客观上与确认原减值丧失后发生的事项相关的,原确认的

  减值丧失予以转回并计入当期损益。对已确认减值丧失的可供出售权益东西投资,期后

  公允价值上升间接计入所有者权益。

  以成本计量的可供出售金融资产发生减值时,按其账面价值跨越按雷同金融资产其时市

  场收益率对将来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认减值丧失。已发生的减值损

  失当前期间不再转回。

  应收款子包罗应收账款、其他应收款等。本集团对外发卖商品或供给劳务构成的应收账

  款,按从购货方或劳务接管方应收的合同或和谈价款的公允价值作为初始确认金额。应

  收款子采用现实利率法,以摊余成本减去坏账预备后的净额列示。

  (a) 单项金额严重并零丁计提坏账预备的应收款子

  对于单项金额严重的应收款子,零丁进行减值测试。当具有客观证据表白本集团将无法

  按应收款子的原有条目收回款子时,计提坏账预备。

  单项金额严重并零丁计提坏账预备的计提方式为:按照应收款子的估计将来现金流量现

  值低于其账面价值的差额进行计提。

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  (除出格申明外,金额单元均为人民币元

  三主要会计政策和会计估量

  (b) 单项金额虽不严重但零丁进行减值测试的应收款子

  对于单项金额不严重但具有特定风险的应收款子,零丁进行减值测试。当具有客观证据

  表白本公司将无法按应收款子的原有条目收回款子时,计提坏账预备。

  坏账预备的计提方式为:按照应收款子的估计将来现金流量现值低于其账面价值的差额

  (c) 按组合计提坏账预备的应收款子

  对于单项金额非严重的应收款子,按信用风险特征划分为若干组合,按照以前年度与之

  具有雷同信用风险特征的应收账款组合的现实丧失率为根本,连系现时环境确定应计提

  的坏账预备。

  信用风险特征组合简直定根据:以应收款子的账龄为根本确定。

  按照信用风险特征组合确定的计提方式为账龄阐发法,计提比例列示如下:

  账龄 应收账款计提比例其他应收款计提比例

  存货包罗库存商品和低值易耗品,按成本与可变现净值孰低列示。

  存货于取得时按现实成本入账,发出时的成本按加权平均法核算。低值易耗品在领用时

  采用一次转销法核算成本。

  存货贬价预备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常勾当中,以

  存货的估量售价减去估量的发卖费用以及相关税费后的金额确定。本集团的存货盘存

  轨制采用永续盘存制。

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  三主要会计政策和会计估量

  (8) 持久股权投资

  持久股权投资包罗本公司对子公司的持久股权投资、本集团春联营企业的持久股权投

  子公司为本公司可以或许对其实施节制的被投资单元。对子公司的投资,在公司财政报表中

  按照成本法确定的金额列示,在编制归并财政报表时按权益法调整后进行归并。

  采用成本法核算的持久股权投资按照初始投资成本计量。被投资单元宣布分拨的现金

  股利或利润,确认为投资收益计入当期损益。

  联营企业是指本集团对其财政和运营决策具有严重影响的被投资单元。

  春联营企业投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单元可辨认

  净资产公允价值份额的,以初始投资成本作为持久股权投资成本;初始投资成本小于投

  资时应享有被投资单元可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,并响应调

  增加期股权投资成本。

  采用权益法核算时,本集团按应享有或应分管的被投资单元的净损益份额确认当期投

  资损益。确认被投资单元发生的净吃亏,以持久股权投资的账面价值以及其他本色上构

  成对被投资单元净投资的持久权益减记至零为限,但本集团负有承担额外丧失权利且

  合适或有事项原则所划定的估计欠债确认前提的,继续确认投资丧失并作为估计欠债

  核算。被投资单元除净损益以外所有者权益的其他变更,在持股比例不变的环境下,按

  照持股比例计较应享有或承担的部门间接计入本钱公积。被投资单元分拨的利润或现

  金股利于宣布分拨时按照本集团应分得的部门,响应削减持久股权投资的账面价值。本

  集团与被投资单元之间未实现的内部买卖损益按照持股比例计较归属于本集团的部

  分,予以抵销,在此根本上确认投资损益。本集团与被投资单元发生的内部买卖丧失,

  此中属于资产减值丧失的部门,响应的未实现丧失不予抵销。

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  三主要会计政策和会计估量

  (9) 投资性房地产

  投资性房地产包罗已出租的建筑物,以成本进行初始计量。与投资性房地产相关的后续

  收入,在相关的经济好处很可能流入本集团且其成本可以或许靠得住的计量时,计入投资性房

  地产成本;不然,在发生时计入当期损益。

  本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量,按其估计利用寿命及净残值

  率对建筑物和地盘利用权计提折旧或摊销。投资性房地产的估计利用寿命、净残值率及

  年折旧(摊销)率列示如下:

  估计利用寿命估计净残值率年折旧(摊销)率

  投资性房地产的用处改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产

  或无形资产。自用房地产的用处改变为赚取房钱或本钱增值时,自改变之日起,将固定

  资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的账面价值作为转换后的

  对投资性房地产的估计利用寿命、估计净残值和折旧(摊销)方式于每年年度结束进行

  复核并作恰当调整。

  当投资性房地产被措置、或者永世退出利用且估计不克不及从其措置中取得经济好处时,终

  止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、让渡、报废或毁损的措置收入扣除其账

  面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

  固定资产包罗衡宇及建筑物、机械设备、运输东西、办公及电子设备等。购买或新建的

  固定资产按取得时的成本进行初始计量。

  与固定资产相关的后续收入,在相关的经济好处很可能流入本集团且其成本可以或许靠得住

  的计量时,计入固定资产成本;对于被替代的部门,终止确认其账面价值;所有其他后

  续收入于发生时计入当期损益。

  固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去估计净残值后在估计利用寿命内计

  提。对计提了减值预备的固定资产,则在将来期间按扣除减值预备后的账面价值及根据

  尚可利用年限确定折旧额。

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  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元

  三主要会计政策和会计估量

  固定资产的估计利用寿命、净残值率及年折旧率列示如下:

  估计利用寿命估计净残值率年折旧率

  对固定资产的估计利用寿命、估计净残值和折旧方式于每年年度结束进行复核并作适

  当固定资产被措置、或者预期通过利用或措置不克不及发生经济好处时,终止确认该固定资

  产。固定资产出售、让渡、报废或毁损的措置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额

  计入当期损益。

  在建工程按现实发生的成本计量。现实成本包罗建筑成本、安装成本、合适本钱化前提

  的告贷费用以及其他为使在建工程达到预定可利用形态所发生的需要收入。在建工程

  在达到预定可利用形态时,转入固定资产并自次月起起头计提折旧。

  无形资产包罗地盘利用权、软件、特许运营权等,以成本计量。非统一节制下企业归并

  中取得的无形资产(发卖收集、商标权和品牌及有益租约等)按收购日的公允价值入账。

  (a) 地盘利用权

  地盘利用权按利用年限40 年平均派销。

  (b) 商标权和品牌

  非统一节制下取得的商标权和品牌为无固定利用刻日的无形资产,在每个会计期间进

  行减值测试。

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  (除出格申明外,金额单元均为人民币元

  三 主要会计政策和会计估量

  (12) 无形资产(续)

  软件按估计利用年限3 至5 年平均派销。

  (d) 特许运营权

  特许运营权按估计利用年限10 年平均派销。

  有益租约估计收益年限17-20 年平均派销。

  发卖收集估计利用年限20 年平均派销。

  (g) 按期复核利用寿命和摊销方式

  对利用寿命无限的无形资产的估计利用寿命及摊销方式于每年年度结束进行复核并作

  非统一节制下的企业归并,其归并成本跨越归并中取得的被采办方可辨认净资产于购

  买日的公允价值份额的差额确认为商誉。

  接收归并中采办方发生的归并成本及在归并中取得的可辨认净资产按采办日的公允价

  值计量。归并成本大于归并中取得的被采办方于采办日可辨认净资产公允价值份额的

  差额,确认为商誉;归并成本小于归并中取得的被采办方可辨认净资产公允价值份额

  的差额,计入当期损益。为进行企业归并发生的间接相关费用于发生时计入当期损

  益。为企业归并而刊行权益性证券或债权性证券的买卖费用,计入权益性证券或债权

  性证券的初始确认金额。

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  (除出格申明外,金额单元均为人民币元

  三主要会计政策和会计估量

  (14) 长等候摊费用

  长等候摊费用包罗运营租入固定资产改良和收购门店领取的运营权及所有权让渡费及

  其他曾经发生但应由本期和当前各期承担的、分摊刻日在一年以上的各项费用,按估计

  受益期间分期平均派销,并以现实收入减去累计摊销后的净额列示。

  (15) 持久资产减值

  固定资产、在建工程、利用寿命无限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对

  子公司、联营企业的持久股权投资等,于资产欠债表日具有减值迹象的,进行减值测试;

  尚未达到可利用形态的无形资产及无固定利用寿命的无形资产,无论能否具有减值迹

  象,至多每年进行减值测试。减值测试成果表白资产的可收回金额低于其账面价值的,

  按其差额计提减值预备并计入减值丧失。可收回金额为资产的公允价值减去向置费用

  后的净额与资产估计将来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值预备按单项资

  产为根本计较并确认,若是难以对单项资产的可收回金额进行估量的,以该资产所属的

  资产组确定资产组的可收回金额。资产组是可以或许独立发生现金流入的最小资产组合。

  在财政报表中零丁列示的商誉,无论能否具有减值迹象,至多每年进行减值测试。减值

  测试时,商誉的账面价值分摊至预期从企业归并的协同效应中受益的资产组或资产组

  组合。测试成果表白包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面

  价值的,确认响应的减值丧失。减值丧失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商

  誉的账面价值,再按照资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值

  所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

  上述资产减值丧失一经确认,当前期间不予转回价值得以恢复的部门。

  发生的可间接归属于需要颠末相当长时间的购建勾当才能达到预定可利用形态之固定

  资产的购建的告贷费用,在资产收入及告贷费用曾经发生、为使资产达到预定可利用

  形态所需要的购建勾当曾经起头时,起头本钱化并计入该资产的成本。当购建的资产

  达到预定可利用形态时遏制本钱化,其后发生的告贷费用计入当期损益。若是资产的

  购建勾当发生非一般中缀,而且中缀时间持续跨越3个月,暂停告贷费用的本钱化,

  直至资产的购建勾当从头起头。

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  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元

  三主要会计政策和会计估量

  告贷按其公允价值扣除买卖费用后的金额进行初始计量,并采用现实利率法按摊余成

  本进行后续计量。告贷刻日在一年以下(含一年)的告贷为短期告贷,其余告贷为持久借

  职工薪酬是本集团为获得职工供给的办事或解除劳动关系而赐与的各类形式的报答或

  弥补,包罗短期薪酬、去职后福利、辞退福利和其他持久职工福利等。

  短期薪酬包罗工资、奖金、津贴和补助、职工福利费、医疗安全费、工伤安全费、生育

  安全费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团退职工供给办事的会

  计期间,将现实发生的短期薪酬确认为欠债,并计入当期损益或相关资产成本。此中,

  非货泉性福利按照公允价值计量。

  (b) 去职后福利

  本集团将去职后福利打算分类为设定提存打算和设定受益打算。设定提存打算是本集

  团向独立的基金缴存固定费用后,不再承担进一步领取权利的去职后福利打算;设定受

  益打算是除设定提存打算以外的去职后福利打算。于演讲期内,本集团的去职后福利主

  如果为员工缴纳的根基养老安全和赋闲安全,均属于设定提存打算。

  根基养老安全

  本集团职工加入了由本地劳动和社会保障部分组织实施的社会根基养老安全。本集团

  以本地划定的社会根基养老安全缴纳基数和比例,按月向本地社会根基养老安全经办

  机构缴纳养老安全费。职工退休后,本地劳动及社会保障部分有义务向已退休员工领取

  社会根基养老金。本集团退职工供给办事的会计期间,将按照上述社保划定计较应缴纳

  的金额确认为欠债,并计入当期损益或相关资产成本。

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  (除出格申明外,金额单元均为人民币元

  三主要会计政策和会计估量

  本集团退职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为激励职工志愿接管裁

  减而提出赐与弥补,在本集团不克不及片面撤回解除劳动关系打算或裁减建议时和确认

  与涉及领取辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动

  关系赐与弥补而发生的欠债,同时计入当期损益。

  本集团向接管内部退休放置的职工供给内退福利。内退福利是指,向未达到国度划定的

  退休春秋、经本集团办理层核准志愿退出工作岗亭的职工领取的工资及为其缴纳的社

  会安全费等。本集团自内部退休放置起头之日起至职工达到一般退休春秋止,向内退职

  工领取内部退养福利。对于内退福利,本集团比照辞退福利进行会计处置,在合适辞退

  福利相关确认前提时,将自职工遏制供给办事日至一般退休日期间拟领取的内退职工

  工资和缴纳的社会安全费等,确认为欠债,一次性计入当期损益。内退福利的精算假设

  变化及福利尺度调整惹起的差别于发生时计入当期损益。

  预期在资产欠债表日起一年内需领取的辞退福利,列示为流动欠债。

  (19) 递延所得税资产和递延所得税欠债

  递延所得税资产和递延所得税欠债按照资产和欠债的计税根本与其账面价值的差额

  (临时性差别)计较确认。对于按照税法划定可以或许于当前年度抵减应纳税所得额的可抵

  扣吃亏,确认响应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认发生的临时性差别,不确认

  响应的递延所得税欠债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

  损)的非企业归并的买卖中发生的资产或欠债的初始确认构成的临时性差别,不确认相

  应的递延所得税资产和递延所得税欠债。于资产欠债表日,递延所得税资产和递延所得

  税欠债,按照预期收回该资产或了债该欠债期间的合用税率计量。

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  三 主要会计政策和会计估量

  (19) 递延所得税资产和递延所得税欠债

  递延所得税资产简直认以很可能取得用来抵扣可抵扣临时性差别、可抵扣吃亏和税款

  抵减的应纳税所得额为限。

  对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税临时性差别,确认递延所得税负

  债,除非本集团可以或许节制该临时性差别转回的时间且该临时性差别在可预见的将来很

  可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣临时性差别,当该

  临时性差别在可预见的将来很可能转回且将来很可能获得用来抵扣可抵扣临时性差别

  的应纳税所得额时,确认递延所得税资产。

  同时满足下列前提的递延所得税资产和递延所得税欠债以抵销后的净额列示:

  · 递延所得税资产和递延所得税欠债与统一税收征管部分对本集团内统一纳税主体征

  收的所得税相关;

  · 本集团内该纳税主体具有以净额结算当期所得税资产及当期所得税欠债的法定权

  收入的金额按照本集团在日常运营勾当中发卖商品和供给劳务时,已收或应收合同或协

  议价款的公允价值确定。收入按扣除发卖折让及发卖退回的净额列示。

  与买卖相关的经济好处可以或许流入本集团,相关的收入可以或许靠得住计量且满足下列各项运营

  勾当的特定收入确认尺度时,确认相关的收入:

  在已将商品所有权上的次要风险和报答转移给购货方,而且不再对该商品实施继续管

  理和节制,相关的收入和成本可以或许靠得住计量时,确认发卖收入的实现。商品交付后,经

  销商具有自行发卖商品的权力并承担该商品可能发生价钱波动或毁损的风险。

  劳务收入包罗加盟费收入、办事费及其他收入。

  劳务收入于各项办事已供给、收到价款或取得收取价款的权力时确认。

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  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元

  三 主要会计政策和会计估量

  本集团实施积分打算,顾客上次消费额发生的积分,能够鄙人次消费时抵用。授予顾客

  的积分奖励作为发卖买卖的一部门。发卖取得的货款或应收货款在商品发卖或劳务提

  供发生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分派,取得的货款或应收货款扣除奖励

  积分公允价值的部门后确认为收入,奖励积分的公允价值确认为递延收益。奖励积分确

  认的递延收益以授予顾客的积分为基准,并按照本集团已发布的积分利用方式和积分

  的预期兑付率后,按公允价值确认。在顾客兑换奖励积分时,将原计入递延收益的与所

  兑换积分相关的部门确认为收入。

  (d) 让渡资产利用权

  利钱收入以时间比例为根本,采用现实利率计较确定。

  当局补助为本集团从当局无偿取得的货泉性资产或非货泉性资产,包罗税费返还、财务

  当局补助在本集团可以或许满足其所附的前提而且可以或许收到时,予以确认。当局补助为货泉

  性资产的,按照收到或应收的金额计量。当局补助为非货泉性资产的,按照公允价值计

  量;公允价值不克不及靠得住取得的,按照表面金额计量。

  与资产相关的当局补助,是指企业取得的、用于购建或以其他体例构成持久资产的当局

  补助。与收益相关的当局补助是指除与资产相关的当局补助之外的当局补助。

  与资产相关的当局补助,确认为递延收益,并在相关资产利用寿命内平均分派,计入当

  期损益。按照表面金额计量的当局补助,间接计入当期损益。

  与收益相关的当局补助,用于弥补当前期间的相关费用或丧失的,确认为递延收益,并

  在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于弥补已发生的相关费用或丧失的,间接计

  入当期损益。

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  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元

  三 主要会计政策和会计估量

  运营租赁的房钱收入在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

  运营租赁的房钱收入在租赁期内按照直线) 利润分派

  拟发放的利润于董事会核准的当期,确认为欠债。

  (24) 采办子公司少数股权

  在取得对子公司的节制权之后,自子公司的少数股东处取得少数股东具有的对该子公

  司全数或部门少数股权,在归并财政报表中,子公司的资产、欠债以采办日或归并日开

  始持续计较的金额反映。因采办少数股权新添加的持久股权投资与按照新增持股比例

  计较应享有子公司自采办日或归并日起头持续计较的净资产份额之间的差额调整本钱

  公积,本钱公积(本钱溢价)的金额不足冲减的,调整留存收益。

  (a) 统一节制下的企业归并

  归并方领取的归并对价及取得的净资产均按账面价值计量。归并方取得的净资产账面

  价值与领取的归并对价账面价值的差额,调整本钱公积(本钱溢价);本钱公积(本钱溢

  价)不足以冲减的,调整留存收益。

  为进行企业归并发生的间接相关费用于发生时计入当期损益。

  (b) 非统一节制下的企业归并

  采办方发生的归并成本及在归并中取得的可辨认净资产按采办日的公允价值计量。合

  并成本大于归并中取得的被采办方于采办日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认

  为商誉;归并成本小于归并中取得的被采办方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入

  当期损益。为进行企业归并发生的间接相关费用于发生时计入当期损益。为企业归并而

  刊行权益性证券或债权性证券的买卖费用,计入权益性证券或债权性证券的初始确认

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  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元

  三 主要会计政策和会计估量

  (26) 归并财政报表的编制方式

  编制归并财政报表时,归并范畴包罗本公司及全数子公司。

  从取得子公司的现实节制权之日起,本集团起头将其纳入归并范畴;从丧失现实节制权

  之日起遏制纳入归并范畴。对于统一节制下企业归并取得的子公司,自其与本公司同受

  最终节制方节制之日起纳入本公司归并范畴,并将其在归并日前实现的净利润在归并

  利润表中单列项目反映。

  在编制归并财政报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不分歧的,按照本

  公司的会计政策或会计期间对子公司财政报表进行需要的调整。对于非统一节制下企

  业归并取得的子公司,以采办日可辨认净资产公允价值为根本对其财政报表进行调整。

  集团内所有严重往来余额、买卖及未实现利润在归并财政报表编制时予以抵销。子公司

  的所有者权益、当期净损益及分析收益中不属于本公司所具有的部门别离作为少数股

  东权益、少数股东损益及归属于少数股东的分析收益总额在归并财政报表中所有者权

  益、净利润及分析收益总额项下零丁列示。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内

  部买卖损益,全额抵销归属于母公司股东的净利润;子公司向本公司出售资产所发生的

  未实现内部买卖损益,按本公司对该子公司的分派比例在归属于母公司股东的净利润

  和少数股东损益之间分派抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部买卖损益,按

  照母公司对出售方剂公司的分派比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之

  间分派抵销。

  若是以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对统一买卖的认定分歧时,

  从本集团的角度对该买卖予以调整。

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  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元

  三 主要会计政策和会计估量

  (27) 主要会计估量和判断

  本集团按照汗青经验和其他要素,包罗对将来事项的合理预期,对所采用的主要会计

  估量和环节判断进行持续的评价。

  (a) 主要会计估量及其环节假设

  下列主要会计估量及环节假设具有会导致下一会计年度资产和欠债的账面价值呈现重

  大调整的主要风险:

  (i) 应收款子的坏账预备

  办理层按照客户的信贷汗青及其时现实情况确定应收款子的坏账预备。办理层按期重

  新评估坏账预备能否充沛并响应进行调整。

  (ii) 存货的贬价预备

  存货的可变现净值是按照市场售价扣减响应的发卖费用进行估量的。这些估量是基于

  其时市况和产物发卖的汗青经验,可能因为市场情况变化而发生严重变动。办理层按期

  对此进行从头估量并响应进行调整。

  固定资产的估计净残值及利用寿命

  办理层对于衡宇建筑物、机械设备等的估计利用寿命及净残值做出了估量。该估量是根

  据同类性质、功能的固定资产的现实净残值和估计利用寿命的汗青经验作出的,可能由

  于手艺更新或其他缘由发生严重改变。当净残值或估计利用寿命小于先前估量时,办理

  层将添加折旧费用。

  (iv) 发卖收集及有益租约的可利用年限

  本集团办理层对于发卖收集及有益租约的可利用年限做出了估量。该估量是按照同类

  性质及功用的发卖收集的利用年限的汗青经验及合同商定的有益租约的估计租约展期

  年限作出的。当估计可利用年限小于先前估量时,办理层会提高开支,并减记相关资产。

  当现实经济年限分歧于估量可利用年限时,办理层会按期更新摊销年限,从而对日后期

  间的摊销收入发生影响。

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  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元

  三 主要会计政策和会计估量

  (28) 主要会计估量和判断

  (a) 主要会计估量及其环节假设

  (v) 商誉和无固定利用寿命的无形资产减值预备的会计估量

  本集团每年对商誉和无固定利用寿命的无形资产进行减值测试,包含商誉和无固定使

  用寿命的无形资产的资产组和资产组组合的可收回金额为其估计将来现金流量的现

  值,其计较需要采用会计估量。

  若是办理层对资产组和资产组组合将来现金流量计较中采用的毛利率进行从头修订,

  修订后的毛利率低于目前采用的毛利率,本集团需对商誉和无固定利用寿命的无形资

  产计提减值预备。

  若是办理层对使用于现金流量折现的税前折现率进行从头修订,修订后的税前折现率

  高于目前采用的折现率,本集团需对商誉和无固定利用寿命的无形资产计提减值预备。

  若是现实毛利率或税前折现率高于或低于办理层的估量,本集团不克不及转回原已计提的

  商誉和无固定利用寿命的无形资产减值丧失。

  (vi) 持久资产减值预备

  本集团于资产欠债表日对具有减值迹象的持久资产(包罗固定资产、在建工程及利用寿

  命无限的无形资产)进行减值测试。持久资产所属的资产组的可收回金额按照利用价值

  确定,利用价值的计较需要采用会计估量。

  若是办理层对资产组和资产组组合将来现金流量计较中采用的预测期运营勾当现金流

  量进行从头修订,修订后的预测期现金流量低于目前计较的预测期现金流量,本公司可

  能需对持久资产计提减值预备。

  若是办理层对使用于现金流量折现的折现率进行从头修订,修订后的折现率高于目前

  采用的折现率,本公司可能需对持久资产计提减值预备。

  本集团在多个地域缴纳企业所得税。在一般的运营勾当中,良多买卖和事项的最终的

  税务处置都具有不确定性。在计提各个地域的所得税费用时,本集团需要作出严重判

  断。若是这些税务事项的最终认定成果与最后入账的金额具有差别,该差别将对作出

  上述最终认按期间的所得税费用和递延所得税的金额发生影响。

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  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元

  三 主要会计政策和会计估量

  (28) 主要会计估量和判断

  (a) 主要会计估量及其环节假设

  估量职工内退福利的现值依托一些不确定的要素,这些要素是基于一系列的假设通

  过精算确定。这些假设的任何变更城市影响职工内退福利的账面价值。

  本集团实施积分打算,顾客上次消费额发生的积分,能够鄙人次消费时抵用。授予顾客

  的积分奖励作为发卖买卖的一部门。发卖取得的货款在商品发卖发生的收入与奖励积

  分之间进行分派,与奖励积分相关的部门起首作为递延收益,待顾客兑换奖励积分或失

  效时,结转计入当期损益。予以递延确认的收益以授予顾客的积分为基准,并按照本集

  团已发布的积分利用方式和积分的预期兑付率,按公允价值确认。预期兑付率的靠得住估

  计有赖于汗青数据及数理统计。于每个资产欠债表日,本集团将按照积分的现实兑付情

  况,对预期兑付率进行从头估算,并调整递延收益余额。

  国药控股国大药房无限公司

  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元

  本集团本年度合用的次要税种及其税率列示如下:

  税种 税率税基

  增值税(b) 17%、13%、6%、3%、0% 应纳税增值额(应纳税额按应纳税发卖额

  乘以合用税率扣除当期允计抵扣的进项

  税后的余额计较)

  停业税 5% 应纳税停业额,自2016 年5 月1 日起,

  由计缴停业税改为计缴增值税

  城建税 7%、5% 对付的增值税和停业税税额

  教育费附加 3%、2% 对付的增值税和停业税税额

  (a) 本集团之子公司国药控股国大药房新疆新特药业连锁无限义务公司乌鲁木齐本部,昌

  吉分公司和克拉玛依分公司按应纳税额的15%属地缴纳。按照财税税法及相关税收政策

  区的激励类企业减按15%的税率征收企业所得税。按照本地税务办理机构《企业所得税

  优惠项目存案登记表》的批复,国药控股国大药房新疆新特药业连锁无限义务公司乌鲁

  木齐本部,昌吉分公司和克拉玛依分公司2015 年度和2016 年度按15%税率缴纳企业所

  本集团之子公司宁夏国大药房连锁无限公司按照宁财(税)发[2012]957 号,合适西部地

  区的激励类企业,自2015 年至2016 年企业所得税处所留成部门(40%)予免得征,即适

  用15%企业所得税税率。

  本集团之子公司国药控股国大药房内蒙古无限公司按照《财务部国度税务总局海关总

  署关于深切实施西部大开辟计谋相关税收政策问题的通知》(财税(2011)58 号)的划定,

  本公司按照《减、免税核准通知书》(呼市回国税登字(2014)第37 号),合适西部大开

  发优惠税率要求前提,2016 年度按照优惠税率15%交纳企业所得税。

  本集团之子公司国药控股国大药房广西连锁无限公司按照《自治区处所税务局关于印

  的通知》桂地税发(2009)150 号文件中西部大开

  发划定的减免税前提,本公司于2015 年5 月21 日取得柳州市处所税务局《税收优惠审核确认决定书》,批复本公司2015 年度和2016 年度按15%税率缴纳企业所得税。

  国药控股国大药房无限公司

  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元

  (a) 按照《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的划定,合适前提的小型微利企业减

  按20%的税率征收企业所得税。按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十

  二条划定,小型微利企业是指处置国度非限制和禁止行业,并合适下列前提的企业:

  (一)工业企业,年度应纳税所得额不跨越30 万元,从业人数不跨越100 人,资产总额

  不跨越3000 万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不跨越30 万元,从业人数不跨越

  80 人,资产总额不跨越1000 万元。

  别的,按照《关于小型微利企业所得税优惠政策相关问题的通知》(财税[2014]34 号),

  对年应纳税所得额低于10 万元(含10 万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳

  税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。即现实合用的税率为10%。

  于2016 年度,浙江国药大药房主山药店无限公司、广西国大药房连锁无限公司、国药

  控股国大药房新疆新特药业连锁无限义务公司疏勒分公司和喀什分公司合适上述小型

  微利企业的定义及财税[2014]34 号的划定,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%

  的税率缴纳企业所得税,即现实合用的税率为10%。

  (b) 本集团发卖的商品和供给的劳务合用分歧的增值税税率,此中:计生用品合用的增值税

  税率为0%;血液成品合用的增值税税率为3%;中药饮片合用的增值税税率为13%;其他

  产物合用的增值税税率为17%;固定资产租赁营业收入合用增值税税率为3%;征询办事

  营业收入合用增值税税率为6%。

  国药控股国大药房无限公司

  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元)

  (一) 于2016 年10 月31 日纳入归并范畴的子公司

  注册本钱(万元) 营业性质及运营范畴

  本公司持有权益比

  例本公司表决权比例层级

  间接间接间接间接

  国药控股国大药房上海连锁无限公司 3,000

  运营药品连锁店; 药品及医疗保健

  用品的批发发卖

  上海国大东昌大药房无限公司 50

  药品、医疗保健用品及化学试剂的

  上海国大东信药房无限公司 30

  药品、医疗保健用品及化学试剂销

  上海国大长信药房无限公司 30

  药品、医疗保健用品及化学试剂销

  上海国工具医门诊部无限公司 20 西医科、内科、妇产科、儿科、按摩- 100.00% - 100.00% 三级

  上海国大上虹七宝药房无限公司 100

  药品、医疗保健用品及化学原料的

  国药控股国大药房南京连锁无限公司 800

  药品、医疗保健用品及化学试剂销

  国药控股国大药房无限公司

  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元)

  (一) 于2016 年10 月31 日纳入归并范畴的子公司

  注册本钱(万元) 营业性质及运营范畴 本公司持有权益比例本公司表决权比例层级

  间接间接间接间接

  浙江国药大药房主山药店无限公司50

  药品、副食物、化妆品及医疗器械的零

  安徽国大药房连锁无限公司 1,000

  运营药品连锁店;药品及医疗保健用品

  国药控股国大药房扬州大德生连锁

  运营药品连锁店; 药品及医疗保健用品

  广西国大医药征询连锁无限公司 300

  运营药品连锁店; 药品及医疗保健用品

  (原:广西国大药房连锁无限公司) - -

  溧阳国大人民药房无限公司 2,500 药品、医疗保健用品及化学试剂发卖 80.00% - 80.00% - 二级

  国药控股国大复美药业(上海)无限

  公司(原”上海复星药业无限公司

  药品、医疗器械、化工产物、日用百货

  国药控股国大复美大药房上海连锁

  无限公司(原”上海复美益星大药

  房连锁无限公司”)

  药品、医疗器械、化工产物、日用百货

  国药控股国大药房无限公司

  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元)

  (一) 于2016 年10 月31 日纳入归并范畴的子公司

  (万元) 营业性质及运营范畴 本公司持有权益比例本公司表决权比例 层级

  间接间接间接间接

  上海复美徐惠大药房无限公司(原“上海汇丰

  复美大药房无限公司”)

  药品、医疗器械、保健品、日用百货

  北京国大药房连锁无限公司 1,000

  运营药品连锁店; 药品及医疗保健用品

  天津国大药房连锁无限公司 1,000

  运营药品连锁店; 药品、化学原料及化

  学试剂的批发发卖

  国药控股国大药房山东无限公司 2,900 药品、医疗保健用品及化学试剂发卖 55.00% - 55.00% - 二级

  山西国大万民药房连锁无限公司 2,000 药品、医疗保健用品及化学试剂发卖 85.00% - 85.00% - 二级

  山西同丰医药物流无限公司 500 药品、医疗保健用品及化学试剂发卖 - 100.00% - 100.00% 三级

  晋中市国大万民药房无限公司 170 药品、医疗保健用品及化学试剂发卖 - 100.00% - 100.00% 三级

  国药控股国大药房无限公司

  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元)

  (一) 于2016 年10 月31 日纳入归并范畴的子公司

  注册本钱(万元) 营业性质及运营范畴 本公司持有权益比例本公司表决权比例层级

  间接间接间接间接

  孝义市国大万民百草堂药房连锁无限公

  药品、医疗器械、体育器材用品、保

  健品、乳成品、日用百货、日化产物

  国药控股国大药房河南连锁无限公司 1,500

  药品、医疗保健用品及化学试剂销

  国药控股国大药房内蒙古无限公司 2,000

  药品、医疗保健用品及化学试剂销

  国药控股国大药房呼伦贝尔无限公司 300

  药品、医疗器械、日用百货以及化妆

  品的发卖,营销筹谋办事

  国药河北乐仁堂医药连锁无限公司 3,500

  药品、医疗保健用品及化学试剂销

  石家庄乐仁堂益康药房连锁无限公司 500

  药品、医疗器械、化学制剂、保健品、

  日用百货的发卖

  唐山乐仁堂药房连锁无限公司 300

  药品、医疗保健用品及化学试剂销

  国药控股国大药房无限公司

  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元)

  (一) 于2016 年10 月31 日纳入归并范畴的子公司

  注册本钱(万元) 营业性质及运营范畴 本公司持有权益比例本公司表决权比例层级

  间接间接间接间接

  秦皇岛国大药房连锁无限公司(a) 300

  中成药、中药饮片、药品、保健食物、预

  包装食物、乳成品、日用品发卖、西医医

  疗办事、通俗货运

  国药控股国大药房山西益源连锁无限

  运营药品连锁店; 药品及医疗保健用品

  北京金象大药房医药连锁无限义务公

  药品、生物成品、化学制剂、医疗器械及

  保健品、日用品的发卖,商贸消息征询

  北京洋桥茸芝金象大药房无限义务公

  三河市丽洋金象大药房无限公司 1

  中成药、化学药制剂、抗生素制剂以及生

  北京金象复星科技无限公司 100科技开辟,发卖计较机软件80.00% 80.00% 三级

  国药控股国大药房无限公司

  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元)

  (一) 于2016 年10 月31 日纳入归并范畴的子公司

  注册本钱(万元) 营业性质及运营范畴 本公司持有权益比例 本公司表决权比例 层级

  间接间接间接间接

  宁夏国大药房连锁无限公司 7,000

  药品及医疗保健用品的批发发卖、农

  副产物收购与仓储及配送办事、会议

  办事、医学药品手艺消息征询办事

  国药控股国大药房新疆新特药业

  连锁无限义务公司

  运营药品连锁店; 药品及医疗保健

  用品的批发发卖

  国药控股国大药房广东无限公司 5,000

  运营药品连锁店; 药品及医疗保健

  用品的批发发卖

  国药控股国大药房广州连锁无限

  运营药品连锁店; 药品及医疗保健

  用品的批发发卖

  国药控股国大药房(深圳)连锁有

  运营药品连锁店; 药品及医疗保健

  用品的批发发卖

  台山市国控国大群康大药房连锁

  无限公司(b)

  药品、保健食物、医疗器械、预包装

  食物、乳成品、日用品、化妆品发卖

  国药控股国大药房江门连锁无限

  运营药品连锁店; 药品及医疗保健

  用品的批发发卖

  国药控股国大药房无限公司

  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元)

  (一) 于2016 年10 月31 日纳入归并范畴的子公司

  注册本钱(万元) 营业性质及运营范畴 本公司持有权益比例 本公司表决权比例 层级

  间接间接间接间接

  福开国大药房连锁无限公司3,750 药品、医疗保健用品及化学试剂发卖100.00% - 100.00% - 二级

  泉州市国大药房连锁无限公

  湖南国大民生堂药房连锁有

  国药控股国大天益堂药房连

  锁(沈阳)无限公司

  国药控股国大药房沈阳连锁

  国药控股国大药房广西连锁

  运营药品连锁店; 药品及医疗保健用品

  国药控股国大药房无限公司

  过渡期损益表附注

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元)

  (一) 于2016 年10 月31 日纳入归并范畴的子公司

  国大药房连锁无限公司。

  (b) 于2015 年2 月9 日,国药控股国大药房广东无限公司与台山市群康大药房无限公司签订股权让渡和谈,以对价34,650,000.00 元收

  购了台山市国控国大群康大药房连锁无限公司70%的股权。于2016 年3 月31 日,台山市国控国大群康大药房连锁无限公司完成了

  (a) 于2016 年4 月,晋城市国大万民药房无限公司将其所有门店转入母公司山西国大万民药房连锁无限公司晋城分公司,并于2016 年

  3 月完成了工商变动,登记了法人主体。

  (b) 按照宁夏国大药房连锁无限公司2015 年10 月26 日的董事会决议,全票通过了《关于登记宁夏国大药品无限公司的议案》,同意注

  销“宁夏国大药品无限公司”,于2016 年6 月8 日完成工商登记手续。

  (c) 于2016 年8 月22 日,北京金象爱乐舫商贸无限公司完成了工商核销手续,登记了法人主体。

  (d) 于2015 年12 月,北京金博金象大药房无限义务公司将其所有的门店转入母公司北京金象大药房医药连锁无限义务公司,并登记了

  其法人主体。北京金博金象大药房无限义务公司原经停业务以北京金象大药房连锁无限公司金博金象大药房的形式持续运营。

  国药控股国大药房无限公司

  过渡期损益表附注(续)

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元)

  六过渡期损益表次要项目附注

  (1) 停业收入和停业成本

  (2) 税金及附加

  教育费附加(含处所教育费附加)及其他17,079,964.65

  国药控股国大药房无限公司

  过渡期损益表附注(续)

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元)

  六过渡期损益表次要项目附注(续)

  (4) 费用按性质分类

  利润表中的停业成本、发卖费用和办理费用按照性质分类,列示如下:

  (5) 资产减值丧失

  国药控股国大药房无限公司

  过渡期损益表附注(续)

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元)

  六过渡期损益表次要项目附注(续)

  按权益法享有被投资单元净收益的份额1,296,709.62

  按成本法核算的被投资单元宣布发放的

  (7) 停业外收入与停业外收入

  (a) 停业外收入

  转回无法领取的对付款子911,366.45

  国药控股国大药房无限公司

  过渡期损益表附注(续)

  (除出格申明外,金额单元均为人民币元)

  六过渡期损益表次要项目附注(续)

  (7) 停业外收入与停业外收入

  (b) 停业外收入

  (8) 所得税费用

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